Als we ons huis weggeven maar er een deel van gaan wonen, wat gebeurt er dan met IHT?

Mijn man en ik naderen de pensioengerechtigde leeftijd en als gevolg van decennia van stijgende huizenprijzen hebben we een huis dat iets meer dan £ 1 miljoen waard is.

Helaas betekent diezelfde inflatie van de huizenprijs dat onze dochter het zich niet kan veroorloven om een ​​gezinswoning te kopen in de stad waar ze opgroeide.

We willen inkrimpen naar een kleiner pand, maar in plaats van ons familiehuis te verkopen, geven we het liever aan onze dochter, terwijl we een deel ervan en de garage verbouwen tot een bijgebouw waar we in zouden wonen, met een slaapkamer, woonkamer, keuken , badkamer en een eigen aparte ingang.

De waarde van het huis zoals het er nu voor staat en onze spaar- en beleggingen die we in de loop der jaren hebben opgebouwd, duwen ons een eindje over de erfbelastinggrens, dus het lijkt financieel verstandig om dit nu te doen.

Kunnen we haar gewoon ons huis schenken terwijl we in een deel van het huis blijven wonen en zijn er fiscale implicaties waarvan we op de hoogte moeten zijn? Via e-mail

De erfbelasting bracht het afgelopen jaar £ 5,3 miljard op voor de overheid. Een stijging van vier procent op jaarbasis.

Ed Magnus van This is Money antwoordt: Het doorgeven van rijkdom aan de volgende generatie zonder een aanzienlijke erfenisbelasting te betalen, is een dilemma waarmee een toenemend aantal ouders en grootouders in het VK wordt geconfronteerd.

Nu de gemiddelde huizenprijzen alleen al in het afgelopen jaar met 13,4 procent zijn gestegen, worden volgens Nationwide meer mensen over de drempel gesleept waarop successierechten verschuldigd zijn – grotendeels vanwege de waarde van hun eigendom.

Om een ​​deel van deze problematiek aan te pakken, is de afgelopen jaren een speciale nihiltariefschijf voor de erfbelasting ingevoerd.

Maar voor een getrouwd stel dat in de duurdere delen van het land woont, kunnen de waarde van hun huis en hun levenslange spaargeld hen nog steeds over de grens van £ 1 miljoen slepen, waarboven 40 procent belasting wordt betaald over hun landgoed.

Volgens cijfers van het HMRC waren de inkomsten uit erfbelasting voor april tot mei 2021 £ 966 miljoen – £ 340 miljoen hoger dan in dezelfde periode vorig jaar, deels als gevolg van een stijging van de waarde van de huizen van veel mensen.

HMRC onthulde dat het in het boekjaar 2020-21 £ 5,33 miljard aan successierechten heeft geïnd, een stijging van £ 5,12 miljard het jaar ervoor.

De basisprincipes van successierechten

Erfbelasting wordt geheven tegen 40 procent boven de belastingvrije vergoedingen die iedereen op zijn nalatenschap heeft, de zogenaamde nultariefschijven.

DE ERFBELASTING NEMEN
Belastingjaar Overheidsontvangsten voor successierechten (£ miljard)
2011/12 £ 2,90 miljard
2012/13 £ 3,11 miljard
2013/14 £ 3,40 miljard
2014/15 £3,80 miljardb
2015/16 £ 4,65 miljard
2016/17 £ 4,82 miljard
2017/18 £ 5,21 miljard
2018/19 £ 5,36 miljard
2019/20 £ 5,12 miljard
2020/21 £ 5,33 miljard
Bron: HMRC / NFU Mutual

Volgens de huidige regels is, als u het ouderlijk huis aan directe afstammelingen weggeeft, een totaal van £ 500.000 elk, of £ 1 miljoen gecombineerd, de maximale waarde die een getrouwd stel of de nalatenschap van geregistreerde partners kan bereiken voordat het aansprakelijk wordt voor de 40 procent erfbelasting.

Deze bestaat uit de standaard nultariefschijf van £ 325.000 per persoon – waarvan elk ongebruikt element kan worden doorgegeven aan een echtgeno(o)t(e) of geregistreerde partner, waardoor hun toelage feitelijk wordt verdubbeld tot £ 650.000.

Bovendien is er een limiet van £ 175.000,- zonder tarief voor de hoofdverblijfplaats per persoon (opnieuw mogelijk £ 350.000 voor een getrouwd stel of geregistreerde partners) als het huis bij overlijden overgaat op kinderen of lineaire afstammelingen.

In totaal betekent dit dat echtgenoten die onroerend goed bezitten, kunnen profiteren van een buffer van £ 1 miljoen voordat er successierechten op hun nalatenschap worden geheven.

Als de totale waarde van een landgoed £ 2 miljoen of meer waard is, wordt het extra hoofdverblijf nultarief verlaagd naar £ 1 voor elke £ 2 boven de drempel van £ 2 miljoen, wat betekent dat sommige landgoederen met een hogere waarde uiteindelijk het eigen huisvoordeel verliezen allemaal samen.

De andere belangrijke basis voor successierechten die u moet onthouden, is de zevenjarige regel. Dit is van toepassing op geschenken die de vastgestelde limieten overschrijden – bijvoorbeeld meer dan £ 3.000 aan geschenken per jaar verdienen – en die bekend staan ​​als potentieel vrijgestelde overdrachten. Zo’n schenking is alleen vrij van erfbelasting als u meer dan zeven jaar na de schenking overleeft.

ERFSBELASTING EN TAPERVERLICHTING
Jaren tussen geschenk en dood Belasting betaald
Minder dan 3 40%
3 tot 4 32%
4 tot 5 24%
5 tot 6 16%
6 tot 7 8%
7 of meer 0%

Als iemand tussen drie en zeven jaar na het schenken van een schenking overlijdt, daalt de successiebelasting op een glijdende schaal.

Als u normaal gesproken uw eigendom aan uw dochter zou schenken, hoeft u geen successierechten te betalen als u zou verhuizen en beiden nog zeven jaar ergens anders zouden wonen.

Als u na het weggeven in uw woning wilt blijven wonen, dan veranderen de regels. Als je daar alleen woonde, zou je bijvoorbeeld huur aan je dochter moeten betalen tegen het markttarief, de rekeningen betalen en minstens zeven jaar leven om de belasting te ontduiken.

Maar je zegt dat je maar in een deel van het huis wilt wonen en hier wordt het ingewikkelder. U hoeft bijvoorbeeld niet de volledige markthuur over het hele pand aan uw dochter te betalen als u slechts een deel van het huis weggeeft en zij ook op het onroerend goed woont.

Het is vrijwel zeker de moeite waard om deskundig onafhankelijk financieel advies in te winnen voordat u handelt.

Hoe zit het met de zorgtoeslag?

Een gemeente kan het goedkoop geven of verkopen van een huis aan een kind als ‘opzettelijke ontbering’ beschouwen als u in de toekomst zorg nodig heeft.

Advocaat Michael Culver, voorzitter van Advocaten voor Ouderen, legt hier de valkuilen uit.

Hij zegt: ‘Er zijn ook verschillende risicofactoren waarmee u rekening moet houden, zoals als uw kinderen ruzie met u krijgen, failliet gaan, gaan scheiden – wat betekent dat hun deel van uw eigendom mogelijk moet worden gesplitst met hun partner – of overlijden zonder de juiste voorzieningen binnen de hun wil.

‘Je zou in de situatie kunnen komen dat het pand onder je vandaan wordt verkocht.’

Om de regels hieromtrent uit te leggen, spraken we met Rachel Griffin, belasting- en financiële planningsexpert bij Quilter and Nigel May fiscaal partner bij MHA MacIntyre Hudson.

Kunnen we ons huis aan onze dochter schenken en daar gaan wonen?

Rachel Griffin antwoordt: Het korte antwoord is ja, dit is mogelijk, maar zoals u voorspelde, zijn er enkele fiscale implicaties om te navigeren.

Wanneer u tijdens uw leven een vermogen weggeeft en u leeft zeven jaar vanaf het moment dat u de schenking doet, wordt dit over het algemeen niet opgenomen in uw nalatenschap wanneer u overlijdt en wordt het niet meegenomen in de berekening van de successierechten.

Als u echter een huis schenkt aan een familielid en op de een of andere manier van dat onroerend goed blijft profiteren, zoals u hier van plan bent, kan dit rampzalige gevolgen hebben voor uw dochter en kan zij een forse heffing van 40 procent erfbelasting krijgen.

Wat is het belangrijkste erfbelastingrisico?

Nigel May antwoordt: Als we er vanuit gaan dat de woning een eengezinswoning blijft, dan mogen ze vanuit erfbelastingoogpunt niet meer doen dan de gehele woning schenken.

In het erfbelastingreglement is een bepaling opgenomen die schenkingen onder voorbehoud van voordeel heet.

Dit betekent dat wanneer u een goed schenkt maar het gebruik ervan behoudt, de schenking in principe niet effectief is voor successiebelastingdoeleinden.

Dit betekent dat de normale zevenjarige regel voor het geven van geschenken pas loopt vanaf het moment dat u het eigendom niet meer gebruikt, niet vanaf de datum van het geschenk.

Dit zou betekenen dat een rechtstreekse schenking niet de besparingen op de successierechten zou opleveren waarnaar ze op zoek zijn vanwege hun voortdurende gebruik.

Sinds de belastingvrije vergoeding in 2009 werd verhoogd tot £ 325.000, is het bedrag aan successierechten dat de regering incasseert meer dan verdubbeld.

Sinds de belastingvrije vergoeding in 2009 werd verhoogd tot £ 325.000, is het bedrag aan successierechten dat de regering incasseert meer dan verdubbeld.

Hoe kunt u slechts een deel van een huis schenken aan IHT?

Nigel May antwoordt: Het goede nieuws is dat er een uitzondering op deze regel is voor gevallen waarin sprake is van een schenking van een zogenaamd onverdeeld belang in land.

Een onverdeeld belang in de grond betekent dat noch u, noch uw dochter een specifiek stuk grond heeft, maar eerder een belang in het gehele onroerend goed.

Dit betekent dat als het paar bijvoorbeeld een belang van 50 procent in het onroerend goed zou schenken aan hun dochter en zowel de dochter als zij het onroerend goed als woning zouden bewonen, de schenkingsregels met reservering niet van toepassing zouden zijn en daarom de normale de zevenjarige schenkingsregel van toepassing zou zijn.

Als het paar zeven jaar na de datum van de schenking zou overleven en de vereisten van het onverdeelde belang in de landregel van toepassing blijven, valt de waarde van het geschonken bedrag buiten hun landgoed.

Hoe kun je anders een deel van een woning weggeven?

Rachael Griffin reageert: Als u in het pand in het bijgebouw wilt blijven wonen, moet u markthuur aan uw dochter betalen om ervoor te zorgen dat de schenking buiten uw nalatenschap komt voor de erfbelasting.

Maar je moet wel vertrouwen hebben in de plannen van je dochter, want zodra je het huis schenkt, heb je geen rechten meer op het eigendom.

Nigel May antwoordt: Bij grotere eigenschappen is het soms mogelijk om de titel te splitsen door twee afzonderlijke eigenschappen te maken en dit kan een alternatieve manier zijn om vooruit te komen.

Maar het bestaan ​​van een aparte ingang kan al dan niet betekenen dat het nieuwe bijgebouw een apart eigendom is.

Wat als er een openstaande hypotheek is?

Rachel Griffin antwoordt: Heeft u nog een openstaande hypotheek, dan moet uw dochter zegelrecht betalen over de waarde van de openstaande lening.

U hoeft echter niets te betalen als u eigenaar bent van het onroerend goed.

Wordt er over de schenking vermogenswinstbelasting geheven?

Rachel Griffin antwoordt: Als uw huis uw hoofdverblijf is geweest gedurende de hele tijd dat u het bezit, kunt u profiteren van de vrijstelling van de hoofdwoning, wat betekent dat uw dochter geen vermogenswinstbelasting hoeft te betalen als u het onroerend goed aan haar schenkt.

Waar moet je nog meer aan denken?

Nigel May antwoordt: Het belangrijkste fiscale vraagstuk hierbij is de erfbelasting en ervoor zorgen dat wat er ook wordt gedaan niet onder de schenkingsregeling valt.

In dit scenario kunnen deze echter worden aangepakt door de titel te splitsen of door de geschenken van een onverdeeld belang in landheerschappij te gebruiken.

Rachel Griffin antwoordt: Het schenken van uw huis is geen beslissing die lichtvaardig moet worden genomen, aangezien de toekomst moeilijk te voorspellen is en plannen in korte tijd drastisch kunnen veranderen.

Het bezit van een huis brengt een beveiligingsniveau met zich mee dat moeilijk te evenaren is en hoewel het verstandig is om maatregelen te nemen om uw successiebelasting te verminderen, moet u zich op uw gemak voelen om dat bezit volledig te verliezen, aangezien het behouden van enige controle uw belastingpositie zal veranderen en mogelijk uw nalatenschap blootstelt aan erfbelasting.

Sommige links in dit artikel kunnen gelieerde links zijn. Als u erop klikt, kunnen we een kleine commissie verdienen. Dat helpt ons om This Is Money te financieren en het gratis te gebruiken. We schrijven geen artikelen om producten te promoten. We staan ​​niet toe dat een commerciële relatie onze redactionele onafhankelijkheid aantast.

.